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审计,项目证监会对38家审计机构函证问题进行专项检查

中国安防招商网 2018-10-12 22:04:15

证监会对38家审计机构函证问题进行专项检查61%抽查项目存在函证控制不到位的问题发布时间:2018-10-12 19:07 星期五来源:法制日报——法制网

    法制网北京10月12日讯 记者 周芬棉 证监会今日通报对审计机构基础审计程序(函证)专项检查情况。抽取的38家会计师事务所执行的365个审计项目,发现函证程序执行中普遍存在不规范问题。

    据介绍,函证作为一项基础审计程序,可以为会计师事务所直接从第三方获取外部证据,证明力与可靠性更强,并可为多个账户及交易的多项认定提供审计证据,对评价审计项目执业质量和审计机构执业水平具有重要意义。

    此次专项检查中,各证监局共抽取38家会计师事务所执业的365个审计项目。检查项目主要以上市公司审计项目为主(281个),并适当兼顾了新三板、公司债券发行人等审计项目。此次专项检查覆盖银行存款、应收账款等往来账户、发出商品、销售收入等多个资产负债表与利润表科目的函证程序执行情况。检查发现,函证程序执行中普遍存在不规范问题,其中,函证控制不到位的问题最为突出(61%的抽查项目存在此问题)。

    具体表现为:一是部分执业项目的银行和往来款函证过程未保持必要控制,如未留存必要的询证函收发记录等。二是一些执业项目的审计人员未勤勉尽责,函证程序遗漏个别银行账户和重要往来款账户,且未记录不予函证的理由等。三是一些执业项目由于审计人员未保持谨慎性原则和必要的职业怀疑,在未收到回函、回函信息不相符或回函存在异常情形时,未采取措施获取进一步审计证据。另外,一些执业项目由于会计师事务所质量控制工作流于形式,如函证内容填写有误或关键信息缺失等。

    根据检查情况,相关证监局拟对11家会计师事务所及29人次注册会计师分别采取监管谈话、出具警示函等行政监管措施并记入诚信档案;同时,各证监局还将结合函证检查发现问题对部分项目整体执业情况进行检查,后续将视情况作出相应的处理。

责任编辑:秦晶7665971
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